课程基本信息 | |||||||||||||
课程名称 | 高级审计理论与实务 | 课程代码 | |||||||||||
英文名称 | Theory and Practice on Advanced Auditing | ||||||||||||
课程类别 | □ 学位类课程 □非学位类课程 | ||||||||||||
开课学期 | 第2学期 | 学时 | 54 | 学分 | 3 | ||||||||
开课单位 | 会计学院 | 适用专业 | 会计专业硕士 | ||||||||||
考核方式 | □ 笔试 （闭卷） □笔试 （开卷） □课程论文 □实验设计 □口试 | ||||||||||||
平时成绩占比 | 30% | 期末成绩占比 | 70% | ||||||||||
先修课程 | 审计学、中级财务会计等 | ||||||||||||
教师团队 | 刘国常、邢凤云 | ||||||||||||
教学目的 | |||||||||||||
《高级审计理论与实务》课程是针对会计专业硕士研究生而开设的一门专业必修课，本课程主要针对硕士研究生阶段（专业学位）的教育及培养目标，讲授高级审计理论与实务的相关内容。对本课程的学习，要求学生具备扎实的会计、审计、财务管理等专业课程基础知识，具有相对系统和比较深入的理论基础，具备比较扎实的专业实践常识。 课程目标： (1)系统了解审计的基本理论与方法，掌握相关的高级审计理论知识、高级审计技能和实务操作； (2)系统了解政府审计、内部审计、注册会计师审计的相关问题及学术热点问题； （3）掌握审计理论研究和解决审计实务问题的基本方法和技能。 | |||||||||||||
课程内容简介 | |||||||||||||
本课程内容涉及两大部分：一是审计基本理论与方法，二是政府审计、内部审计、注册会计师审计相关理论与实务。具体包括：（1）审计基本理论与方法。审计理论研究的目的和方法，审计理论结构的意义，对审计本问题的认识及发展等。（2）审计目标问题。审计目标体系，独立审计目标的发展和演变，现代审计目标分析等。（3）审计对象问题。审计对象的意义及内涵，审计对象不同观点分析，我国政府审计对象问题分析等。（4）国家审计与国家治理问题。国家审计功能分析，国家审计功能作用的目标，国家审计功能实现的路径，经济责任审计、绩效审计等。（5）内部审计与公司治理。内部审计的基本职责，企业集团内部审计的目标定位和和模式选择，内部审计、内部控制与公司治理关系等。（6）风险导向内部审计问题。风险导向内部审计产生的背景，风险导向内部审计的本质和要求，我国内部审计机制定位的思考等。（7）内部审计增值功能分析。内部审计增值功能的需求分析，内部审计在公司治理中增值功能的提供、内部审计案例分析等。（8）中国注册会计师行业分析。（9）注册会计师审计法律责任的起因。（10）注册会计师审计案例分析。 | |||||||||||||
教学时数分配 | |||||||||||||
教学内容 | 学时 | 教学方式* | 主讲教师 | ||||||||||
第一讲 审计基本理论与方法概述 一、审计理论研究的目的和方法 二、审计理论结构问题 三、对审计本问题的认识及发展 四、审计理论研究方法 | 5 | 讲授、讨论 | 刘国常 | ||||||||||
第二讲 审计目标问题 一、审计目标的影响因素 二、审计目标体系 三、独立审计目标的发展和演变 四、现代审计目标分析 | 3 | 讲授 | 刘国常 | ||||||||||
第三讲 审计对象问题 一、审计对象的意义及内涵 二、审计对象不同观点分析 三、现代审计对象问题探讨 四、我国政府审计对象问题分析 | 3 | 讲授 | 刘国常 | ||||||||||
第四讲 国家审计与国家治理 一、国家审计治理功能分析 二、国家审计治理功能作用的目标 三、国家审计治理功能实现的路径 四、国家审计公告分析 五、经济责任审计、绩效审计等。 | 9 | 讲授、讨论 案例分析 | 刘国常 | ||||||||||
第五讲 内部审计与公司治理 一、内部控制与公司治理关系 二、内部审计的基本职责 三、企业集团内部审计的目标定位和和模式选择 | 3 | 讲授 | 刘国常 | ||||||||||
第六讲 风险导向内部审计问题 一、风险导向内部审计的产生和发展 二、风险导向内部审计的本质和要求 三、中国内部审计问题分析 四、我国内部审计机制定位的思考 | 6 | 讲授 | 刘国常 | ||||||||||
第七讲 内部审计增值功能分析 一、内部审计增值功能的需求分析 二、内部审计在公司治理中增值功能的提供 三、内部审计案例分析 | 5 | 讲授、讨论 | 刘国常 | ||||||||||
第八讲 中国注册会计师行业分析 一、中国注册会计师行业概况 二、中国注册会计师行业基本格局 三、中国注册会计师行业的“二八定律” 四、中国注册会计师行业问题产生的原因 五、解决思路 | 6 | 讲授、讨论 案例分析 | 刘国常 | ||||||||||
第九讲 注册会计师审计法律责任的起因 一、CPA承担审计法律责任的基本原因 二、CPA担审计法律责任的具体原因——内因 三、CPA承担审计法律责任的具体原因——外因 | 5 | 讲授、讨论 案例分析 | 刘国常 | ||||||||||
第十讲 注册会计师审计案例分析。 一、“渝钛白”——中国证券市场上出具 否定意见审计报告的第一案 二、科龙空调——中国证监会对“四大” 处罚第一案 | 6 | 讲授、讨论 案例分析 | 刘国常 | ||||||||||
机动、考试 | 3 | ||||||||||||
合计 | 54 | ||||||||||||
*教学方式指讲授、讨论、项目教学、案例分析、模拟教学、野外实习、实验等。 | |||||||||||||
教材和教学参考资源 | |||||||||||||
（一）教材 1.主讲教材 讲义 2.其他教材 （二）阅读书目 （美）罗伯特•K•莫茨等：《审计理论结构》（中译本），中国商业出版社（1990）。 （美）C•W尚德尔：《审计理论》（中译本），中国财政经济出版社（1992）。 （美）G•杰克•波罗格纳等：《查处舞弊技巧与案例》（中译本），中国审计出版社（1999）。 （加）阿立森•萨特克利夫等：《审计中的职业判断》（中译本），经济科学出版社（2005）。 王光远等译：《内部审计思想》，中国时代经济出版社（2006）。 （美）H•T麦吉尔等：《注册会计师职业：机遇、责任和服务范围》（中译本），世界图书出版公司（2001）。 （美）霍华德•施利特：《财务骗术》（中译本），上海远东出版社（2003）。 萧英达等：《国际比较审计》，中国财政经济出版社（2000）。 徐政旦等：《审计研究前沿》，上海财经大学出版社（2002）。 李季泽：《国家审计的法理》，中国世代经济出版社（2004）。 杨肃昌：《中国国家审计：问题与改革》，中国财政经济出版社（2004）。 编辑部：《聚焦审计风暴》，中国世代经济出版社（2004）。 刘国常：《注册会计师审计责任问题研究》，中国科学文化出版社2001年12月第一版。 刘国常等：《会计师事务所管理和发展问题研究》，中国财政经济出版社2005年12月第一版。 曾寿喜、刘国常：《国家审计的改革与发展》，中国时代经济出版社2007年7月第一版。 蓝佛安、刘国常：《国家审计“免疫系统”理论的探索与实践》，中国时代经济出版社2013年10月第一版。 （三）推荐期刊文章 会计研究、审计研究、中国审计、中国内部审计、审计与经济研究等 | |||||||||||||
大纲编制人 | 刘国常 | 编制日期 | 2015年7月3日 | ||||||||||
大纲审定人 (学科负责人) | 审定日期 | 年 月 日 | |||||||||||
（所在培养单位盖章） | |||||||||||||
