课程基本信息 | |||||||||||||
课程名称 | 企业税收筹划 | 课程代码 | |||||||||||
英文名称 | Tax Planning | ||||||||||||
课程类别 | □学位类课程 □ 非学位类课程 | ||||||||||||
开课学期 | 第二学期 | 学时 | 36 | 学分 | 2 | ||||||||
开课单位 | 会计学院 | 适用专业 | 会计专业硕士 | ||||||||||
考核方式 | □笔试 （闭卷） □ 笔试 （开卷） □课程论文 □实验设计 □口试 | ||||||||||||
平时成绩占比 | 30% | 期末成绩占比 | 70% | ||||||||||
先修课程 | 会计学、税法、财务管理 | ||||||||||||
教师团队 | 艾健民、孔令辉 | ||||||||||||
教学目的 | |||||||||||||
针对修过《会计学》、《税法》、《财务管理》课程研究生的知识背景和能力特点，《企业税务筹划》课程采用理论讲授与案例分析相结合的方法进行教学，着重培养和提高学生利用税收筹划的基本理论和方法分析和解决实际经济问题的能力和思路。通过本课程的教学，力求使学生达到： 1．了解税收筹划的基本理念； 2．全面掌握税收筹划的基本方法； 3．能够使他们在未来的企业经营活动中能够有目的的实施税收筹划以保证企业在赢得利润的同时，获得最大的税收收益和现行税收法律的保护。 | |||||||||||||
课程内容简介 | |||||||||||||
本课程介绍税收筹划的基本理论和方法，并运用这些理论和方法降低企业的税收成本。课程内容主要包括：税务筹划的基本理论。即税务筹划的概念，税务筹划的动因，税务筹划的目标，税务筹划的原则和特点，税务筹划的基本技术，税务筹划、税务负担、税务转嫁等基本概念；主要税种的税务筹划理论与技术。即增值税的税务筹划理论与技术，消费税的税务筹划与技术，营业税的税务筹划与技术，所得税的税务筹划与技术；“营改增”的税收筹划及中小企业税收筹划分析；从投资和筹资的角度论述税务筹划理论和技术。包括企业投资的税务筹划，企业筹资与经营的税务筹划；企业特殊问题的税务筹划。即企业合并纳税的税务筹划，企业债务重组的税务筹划，企业购并的税务筹划，企业分立的税务筹划，企业清算的税务筹划；国际税务筹划。即跨国公司的税务筹划，国际金融业务的税务筹划，电子商务的税务筹划。 | |||||||||||||
教学时数分配 | |||||||||||||
教学内容 | 学时 | 教学方式* | 主讲教师 | ||||||||||
（一）税务筹划的概念和分类 （二）税务筹划的动因和意义 （三）税务筹划的目标 （四）税务筹划的原则和特点 （五）税务筹划的基本技术 （六）税务筹划的程序和步骤 （七）税务筹划的经济制度分析 （八）税务筹划与财务管理、财务报告 | 3 | 讲授 | 艾健民 | ||||||||||
（一）税负理论 （二）税负转嫁 （三）税收成本 | 3 | 讲授 | 艾健民 | ||||||||||
（一）流转税概述 （二）增值税的税务筹划 （三）消费税的税务筹划 （四）营业税的税务筹划 | 6 | 讲授 案例分析 | 艾健民 | ||||||||||
（一）所得税概述 （二）纳税人身份的税务筹划 （三）收入的税务筹划 （四）税前扣除项目的税务筹划（上） （五）税前扣除项目的税务筹划（下） （六）税率的税务筹划 （七）税额的税务筹划 （八）转让定价的税务筹划 | 6 | 讲授 案例分析 | 艾健民 | ||||||||||
（一）“营改增”的现状 （二）“营改增”后企业的税务筹划 （三）中小企业税务筹划案例分析 | 3 | 讲授 案例分析 | 孔令辉 | ||||||||||
（一）企业组织形式的税务筹划 （二）企业投资结构的税务筹划 （三）企业投资规模的税务筹划 （四）企业投资决策的税务筹划 | 3 | 讲授 案例分析 | 孔令辉 | ||||||||||
（一）企业筹资方式的税务筹划 （二）企业资本结构的税务筹划 （三）企业租赁的税务筹划 （四）企业产销决策的税务筹划 （五）企业财务成果的税务筹划 | 3 | 讲授 案例分析 | 孔令辉 | ||||||||||
（一）企业汇总（合并）纳税的税务筹划 （二）企业债务重组的税务筹划 （三）企业购并的税务筹划 （四）企业分立的税务筹划 （五）企业清算的税务筹划 | 3 | 讲授 案例分析 | 孔令辉 | ||||||||||
（一）国际税务筹划概述 （二）跨国公司组织形式的税务筹划 （三）跨国公司经营活动的税务筹划 （四）国际金融业务的税务筹划 （五）电子商务的税务筹划 | 6 | 讲授 案例分析 | 孔令辉 | ||||||||||
合计 | 36 | ||||||||||||
*教学方式指讲授、讨论、项目教学、案例分析、模拟教学、野外实习、实验等。 | |||||||||||||
教材和教学参考资源 | |||||||||||||
（一）教材 1.主讲教材 [1]盖地.企业税务筹划理论与实务（第三版）[M].大连：东北财经大学出版社，2012年. 2.其他教材 [1]计金标.税收筹划（第五版） [M].北京：中国人民大学出版社，2015年. [2]盖地等.税务筹划理论研究——多角度透视[M].北京：中国人民大学出版社，2013年. （二）阅读书目 [1].迈伦·斯科尔斯等.税收与企业战略：筹划方法[M].北京：中国财政经济出版社，2004. [2]萨莉·M·琼斯等.税收筹划原理：经营和投资规划的税收原则[M].北京：中国人民大学出版社，2009. [3]萨莉·M·琼斯等.高级税收战略[M].北京：人民邮电出版社，2010. [4]盖地.税务筹划学（第2版）[M].北京：中国人民大学出版社，2011. [5]（美）费尔德斯坦等著，赵志耘译.税收对跨国公司的影响[M].北京：中国财政经济出版社，1998. （三）推荐期刊文章 [1]盖地,胡国强.税收规避与财务报告成本的权衡研究——来自中国2008年所得税改革的证据[J]．会计研究，2012（3）:20-25． [2]Hoffman Jr., William H. The theory of tax planning[J].Accounting Review,1961,36(2):825-855. [3]Janssen, Boudewijn. Taxes and business strategy[J]. European Accounting Review,2002,11(3):115-130. [4]盖地，崔志娟.显性税收、隐性税收与税收资本化[J].经济与管理研究，2008（3）：79-83. （四）学习网站 国家税务总局网站,http://www.chinatax.gov.cn/ 中华人民共和国财政部网站，http://www.mof.gov.cn/index.htm （五）其它 [1]2008以来《税务研究》杂志 [2]2008以来《会计研究》杂志 [3]2008以来《管理世界》杂志 | |||||||||||||
大纲编制人 | 孔令辉 | 编制日期 | 2015 年7 月1 日 | ||||||||||
大纲审定人 (学科负责人) | 审定日期 | 年 月 日 | |||||||||||
（所在培养单位盖章） | |||||||||||||
