课程信息Course information | ||||||||||||||||
课程名称Course Name | 内部控制理论与实务 InternalControl：Theory and Practice | 课程代码 Course Number | z3202004 | |||||||||||||
课程类别 Course Category | √£学位类课程Degree course £非学位类课程Non-Degree course | |||||||||||||||
开课学期 Course Semester | 第一学期 The first semester | 学时 Course Time | 32 | 学分 Credi | 2 | |||||||||||
开课单位 Institute | 会计学院 School of Accounting | 适用专业 Applicable Major | 会计学研究生 The graduate ofAccounting | |||||||||||||
考核方式 Assessment Method | £考试 Examination£ √考查Test | |||||||||||||||
平时成绩占比Percentage of Peacetime Achievements | 30% | 期末成绩占比 Percentage of Final Achievements | 70% | |||||||||||||
先修课程 AdvancedCourses | 经济学、管理学和会计学Elementary economics, ManagementAndAccounting | |||||||||||||||
教师团队 Teacher | 赵兴楣、邢风云XingmeiZhao、Fengyun Xing | |||||||||||||||
教学目的Teaching Objectives | ||||||||||||||||
（1）以内部控制在国家治理中的作用为主线 内部控制是国家治理的基础性制度安排。良好的内部控制能够合理保证组织合法合规、提高效率效果，也能够在“不能腐”机制构建中发挥基础性作用。本课程以“内部控制在国家治理中的作用”贯穿始终，强化价值引领，培养德才兼备的专业人才。 （2）以学生为中心 本课程站在学生的立场上进行讲解，循序渐进引导学生思考，帮助学生从“入门”到“专业”。首先分析“控制”的概念，然后引申出组织的“内部”控制，进而拓展出内部控制的理论框架，在此基础上对内部控制规范进行探讨，并结合实践案例进行分析。 （3）坚持制度自信和文化自信 本课程不盲目照搬国外理论知识，而是以中国内部控制规范和实践为主体，立足中国内部控制理论、实践和文化。课程注重中国本土化知识讲解，如山西票号、龙江船厂等中国古代内部控制思想和实践，体现制度自信和文化自信。 2.课程目标：针对研究生培养的课程特点和高级会计人才培养框架的实际要求，《内部控制》课程拟从理论讲授和实践教学两个方面讲授这门课程，特别是在实践教学环节，计划以案例分析、项目教学、课堂讨论和专题拓展为主要模块，拓展课程实践教学的空间，形成课程理论教学与实践教学的有机衔接。本课程力图综合宏观地引导学生对企业内部控制问题进行经济学和管理学的思考，运用已有的经济学和管理学知识储备，全面深入地讲授现代内部控制思想在企业运用时的基本理论和分析方法，结合中国内部控制框架建设的实际例证，拓宽学生的眼界和思维，帮助他们熟练运用分析和解决企业实际问题的方法。 通过本课程的教学，力求使学生达到： 1.理解现代内部控制思想，把握风险管理对企业内部控制的要求； 2.提高运用经济学、管理学方法分析、解决实际内部控制问题的能力； 3.把握企业发展问题的宏观视角，拓宽微观思维空间。 For completed graduate student majored in Accounting, the Internal Control course teaches student the the basis theory and give them the direction of practice using the correct analysis method, in combination with the practical example of China's reform and development, inspire the student to obtain good analysis and solve the problem of the actual economic problem and train of thought, make them learn the basic method. Through teaching of the course, and strive to make students to: 1. To master the basic concept of Internal Control, logical clues and the analysis method, on the thinking method of economics; 2. Loose to reality and complicated practice problems, to simplify and abstract is suitable for the analysis of constraints of economic agents to maximize its own utility basic decision problems; 3. To provide faces from two aspects of theory and practice problem solution. | ||||||||||||||||
课程内容简介Teaching Contents | ||||||||||||||||
本课程以提高综合知识运用能力为核心，以实际应用为导向，经理论教学和实务分析紧密结合，从理论讲授和实践教学两个方面开展这门课程的课堂教学，特别是在实践教学环节，以案例分析、项目教学、课堂讨论和专题拓展为主要模块，全方位拓展课程教学的空间。课程按照专题教学的模式展开，以从现代控制思想变迁到企业发展的需求再到国家制度的配合的层次进行展开，以大量案例、数据、阶段性研究成果作为引导，穿插大量问题和讨论，运用经济学、管理学的思维方法来思考问题、组织讨论并贯穿整个课堂教学，逐步训练学生分析和解决企业问题的逻辑性，拓宽其知识背景和深入思考的能力。全部课程内容分成如下几个有机结合的部分： 1、理论教学环节：思想变迁、理论储备、学科前沿、最新法规、未来展望 2、实践教学环节：课程案例、调查数据、专题拓展、项目教学、小组讨论 The core of this course is to improve student’s ability of using the theory to solve the practice problem. In the process of studying, student will try to use all kinds of economic and management methods to discuss problems which always appear in business. And through the discussing of the economic behavior of individual economic units, to understanding the operation of corporation and the function of the governess mechanic. | ||||||||||||||||
教学时数分配Distribution of Teaching Hours | ||||||||||||||||
教学内容 | 学时 | 教学方式* | 主讲教师 | |||||||||||||
第一章 内部控制导论 1.内部控制概述 2.公司治理与内部控制 | 3 | 讲授与讨论 | 邢风云 | |||||||||||||
第二章 COSO内部控制框架 1.内部控制的目标 2.内部控制的要素 | 6 | 讲授与讨论 | 邢风云 | |||||||||||||
第三章 内部控制组织与责任 1.内部控制的组织 6.内部控制组织与责任综合案例分析 | 3 | 讲授和讨论 | 邢风云 | |||||||||||||
第四章 内部控制基本做法与要求 1.内部控制的主要方法 | 3 | 讲授与讨论 | 邢风云 | |||||||||||||
第五章 企业内部控制制度设计与分析 1.与内部控制环境有关的内部控制制度设计与分析 | 6 | 讲授与讨论 | 赵兴楣 | |||||||||||||
| 3 | 讲授与讨论 | 赵兴楣 | |||||||||||||
第七章 管理业务专项内部控制 1.预算控制 | 3 | 讲授和讨论 | 赵兴楣 | |||||||||||||
第八章 内部控制的监督 1.内部控制监督的步骤 | 3 | 讲授与讨论 | 赵兴楣 | |||||||||||||
第九章 内部控制评价 1.内部审计与内部控制的关系 | 3 | 讲授与讨论 | 赵兴楣 | |||||||||||||
第十章 内部控制与风险管理 1.企业内部控制与风险管理概述 | 3 | 讲授与讨论 | 赵兴楣 | |||||||||||||
教材和教学参考资源The Teaching Material and Teaching Resources | 讲授与讨论 | |||||||||||||||
（一）教材 1.主讲教材 [1]中国内部审计协会.内部控制理论与实务[M].北京：中国时代经济出版社，2008年2.其他教材 （二）阅读书目 [1]吴晓波,《大败局》Ⅰ、Ⅱ，浙江：浙江人民出版社 [2]吴晓波,《激荡30年》， 中信出版社，浙江人民出版社，2007,2008 [3]柯武刚、史漫飞，《制度经济学》，商务印书馆，2004 [4]张维迎，《博弈论与信息经济学》 [5]COSO,《企业风险管理——应用技术》，辽宁：东北财经大学出版社，2006 [6]COSO,《企业内部控制——整体框架》，辽宁：东北财经大学出版社，2006 （三）推荐期刊文章 [1] AltamuroJ., A. Beatty. How does Internal Control Regulation Affect Financial Reporting[J]. Journal of Accounting andEconomics, 2010, 49. [2] Beneish，M.D., M.B., Billings and L.D., Hodder. Internal Control Weaknesses and Information Uncertainty[J]. The AccountingReview, 2008, 83. [3] Chan, K.C.,B., Farrel, P., Lee. Earnings Management of Firms Reporting Material Internal Control Weaknesses Under Section 404 ofthe Sarbanes-Oxley Act[J]. Auditing: A Journal of Practice & Theory, 2008, (2). [4] Doyle J.T.，W., GE, S., Mcvay. Accrual Quality and Internal Control Over Financial Reporting．The AccountingReview, 2007, 82. [5] Hammersley, J.S., L.A., Myers, C., Shakespear. Market Reactions to the Disclosure of Internal Control Weaknesses and to the Characteristics of those Weaknesses under Section 302 of the Sarbanes Oxley Act of 2002[J]. The Accounting Review, 2008, 13. [6] Hermanson H.M.An Analysis of the Demand for Reporting on Internal Control[J]. Accounting Horizons, 2000, 14. [7] McMullen，D.A，K, Raghunandan, D.V., Rama. Internal Control Reports and Financial Reporting Problems[J]. AccountingHorizons, 1996，(10). [8] Patterson, E.R., J.R., Smith. The Effect of Sarbanes-Oxley on Auditing and Internal Control Strength[J]. The Accounting Review, 2007，(2). [9] Scott, N.B, J.V., Carcello, K., Raghunandan. Firm Characteristics and Voluntary Management Reports on Internal Control[J]. Auditing: A Journal ofPractice&Theory, 2006，(2). [10] Willis, David M. , Lightle, Susan S.Management Reports on Internal Controls[J]. Journal of Accountancy, 2000，(4) （四）推荐期刊 1.重要中文期刊： 《经济研究》、《管理世界》、《会计研究》、《审计研究》、《中国社会科学》、《经济学（季刊）》、《经济学动态》、《改革》 2.重要国际杂志 1.会计地平线（Accounting Horizons, 简称ACCHOR）（美，1974） 2.会计、组织与社会（Accounting, Organization and Society, 简称AOS）（英，1924） 3.会计评论（The Accounting Review, 简称AR）（美，1926） 4.现代会计研究（Contemporary Accounting Research,简称CAR）（加1984） 5.会计与经济杂志（Journal of Accounting and Economics 简称JAES）（美，1982） 6.会计研究杂志（Journal of Accounting Research, 简称JAR）（美，1963） | ||||||||||||||||
大纲编制人 Outline Designer | 赵兴楣、邢风云 | 编制日期 Date | 2019年 6月 1日 | |||||||||||||
大纲审定人 (学科负责人) Authorized Person (Subject) | 赵兴楣 | 审定日期 Approval Date | 2019年6月1 日 | |||||||||||||
