课程信息Course information | |||||||||||||||
课程名称Course Name | 高级审计理论与实务Theory and Practice on Advanced Auditing | 课程代码 Course Number | Z3203007 | ||||||||||||
课程类别 Course Category | □学位类课程Degree course £非学位类课程Non-Degree course | ||||||||||||||
开课学期 Course Semester | 第二学期 The second semester | 学时 Course Time | 48 | 学分 Credi | 3 | ||||||||||
开课单位 Institute | 会计学院 Accounting institute | 适用专业 Applicable Major | 会计学 MPAcc | ||||||||||||
考核方式 Assessment Method | Examination考试 □ Test考查 | ||||||||||||||
平时成绩占比Percentage of Peacetime Achievements | 40% | 期末成绩占比 Percentage of Final Achievements | 60% | ||||||||||||
先修课程 AdvancedCourses | 管理学、会计学、内部控制、经济法 Management, Accounting, Auditing , Intermediate financial accounting | ||||||||||||||
教师团队 Teacher | 刘国常、邢风云、曹丽梅 Liu Guochang, Xing fengyun，Cao limei | ||||||||||||||
培养目标Teaching Objectives | |||||||||||||||
1、立德树人：高级审计理论与实务课程通过学习上市公司财务报表审计程序、方法、技能，使学生系统地掌握注册会计师审计实务知识，培养学生的实务操作技能，为各企业事业单位及社会中介机构提供具有扎实的理论基础，较强实践操作技能的应用型、复合型人才。注册会计师是社会监督体系的重要组成部分，其通过检查企业编制的财务报表的合法性、公允性和一贯性，并检查企业执行国家财经法律、法规和规章制度的情况，在维护市场经济秩序和社会公众利益方面发挥了重要作用。审计失败很大程度上导致了社会经济利益分配失公和失效，导致社会经济秩序的紊乱和无序，最终损害了市场经济的有序性。因此，本课程不仅要培养学生的专业技术能力，也要注重教育学生树立正确的人生观、价值观，爱岗敬业，乐于奉献，遵守社会公德与职业道德。 2.课程目标:课程是针对会计专业硕士研究生而开设的一门专业必修课，本课程主要针对硕士研究生阶段（专业学位）的教育及培养目标，讲授高级审计理论与实务的相关内容。对本课程的学习，要求学生具备扎实的会计、审计、财务管理等专业课程基础知识，具有相对系统和比较深入的理论基础，具备比较扎实的专业实践常识。 (1)系统了解审计的基本理论与方法，掌握相关的高级审计理论知识、高级审计技能和实务操作； (2)系统了解政府审计、内部审计、注册会计师审计的相关问题及学术热点问题； （3）掌握审计理论研究和解决审计实务问题的基本方法和技能。 The curriculum plan of "advanced auditing theories and practice" is made for graduate students who have mastered the course of accounting. This course mainly aims at the stage of postgraduate education and training target, teaching of advanced auditing theories and practice of related content. Learning this course, students are required to possess the basic knowledge of accounting, auditing and financial management. Students are required to have the relative system and more in-depth theoretical basis, has the quite solid professional practice sense. (1)Systematically understand the basic theory and method of audit, master the relevant senior audit theory knowledge, advanced audit skills and practical operation. (2) Systematically understand the government audit, internal audit, certified public accountants audit the related problems and academic issues; (3) Master the basic methods and skills of audit theory research and solving audit practice. | |||||||||||||||
课程内容简介Teaching Contents | |||||||||||||||
本课程内容涉及两大部分：一是审计基本理论与方法，二是政府审计、内部审计、注册会计师审计相关理论与实务。具体包括：（1）审计基本理论与方法。审计理论研究的目的和方法，审计理论结构的意义，对审计问题的认识及发展等。（2）审计目标问题。审计目标体系，独立审计目标的发展和演变，现代审计目标分析等。（3）审计对象问题。审计对象的意义及内涵，审计对象不同观点分析，我国政府审计对象问题分析等。（4）国家审计与国家治理问题。国家审计功能分析，国家审计功能作用的目标，国家审计功能实现的路径，经济责任审计、绩效审计等。（5）内部审计与公司治理。内部审计的基本职责，企业集团内部审计的目标定位和和模式选择，内部审计、内部控制与公司治理关系等。（6）风险导向内部审计问题。风险导向内部审计产生的背景，风险导向内部审计的本质和要求，我国内部审计机制定位的思考等。（7）内部审计增值功能分析。内部审计增值功能的需求分析，内部审计在公司治理中增值功能的提供、内部审计案例分析等。（8）中国注册会计师行业分析。（9）注册会计师审计法律责任的起因。（10）注册会计师审计案例分析。 The course covers two major parts: one is the basic theory and method of audit, the other is the theory and practice of government audit, internal audit and CPA audit. Specifically include: (1) An overview of audit theory. The purpose and method of the research on the audit theory, the structure of audit theory, the understanding of the basic issues of audit. (2) Audit objectives. Audit objective system, the development and evolution of the independent audit objectives, the modern audit objective analysis. (3) Audit object problem. The significance and content of the audit object, the different views of the audit object, analysis on the object of government audit in China.（4）National Audit and national governance issues. The function of national audit, the function of national audit, the path of realization of the function of national audit, the audit of economic responsibility, performance audit.（5）Internal audit and corporate governance. Internal audit of the basic functions, the internal audit of enterprise groups, the target location and mode choice, internal audit, internal control and corporate governance, etc..（6）Risk oriented internal audit. Risk oriented internal audit background, risk oriented internal audit essence and requirements, the internal audit mechanism of the positioning of thinking.（7）Analysis of internal audit function. The internal audit function of the demand analysis, internal audit in corporate governance in the value added functions, internal audit case analysis. (8) The analysis of the CPA industry in China. (9) The cause of the legal liability of Certified Public Accountants. (10) The case of CPA in audit. | |||||||||||||||
教学时数分配Distribution of Teaching Hours | |||||||||||||||
教学内容 | 学时 | 教学方式* | 主讲教师 | ||||||||||||
第一讲 审计基本理论与方法概述 一、审计理论研究的目的和方法 二、审计理论结构问题 三、对审计本问题的认识及发展 四、审计理论研究方法 | 5 | 讲授、讨论 | 刘国常 | ||||||||||||
第二讲 审计目标问题 一、审计目标的影响因素 二、审计目标体系 三、独立审计目标的发展和演变 四、现代审计目标分析 | 3 | 讲授 | 刘国常 | ||||||||||||
第三讲 审计对象问题 一、审计对象的意义及内涵 二、审计对象不同观点分析 三、现代审计对象问题探讨 四、我国政府审计对象问题分析 | 3 | 讲授 | 刘国常 | ||||||||||||
第四讲 国家审计与国家治理 一、国家审计治理功能分析 二、国家审计治理功能作用的目标 三、国家审计治理功能实现的路径 四、国家审计公告分析 五、经济责任审计、绩效审计等。 | 9 | 讲授、讨论 案例分析 | 刘国常 邢凤云 | ||||||||||||
第五讲 内部审计与公司治理 一、内部控制与公司治理关系 二、内部审计的基本职责 三、企业集团内部审计的目标定位和和模式选择 | 3 | 讲授 | 邢凤云 | ||||||||||||
第六讲 风险导向内部审计问题 一、风险导向内部审计的产生和发展 二、风险导向内部审计的本质和要求 三、中国内部审计问题分析 四、我国内部审计机制定位的思考 | 6 | 讲授 | 邢凤云 | ||||||||||||
第七讲 内部审计增值功能分析 一、内部审计增值功能的需求分析 二、内部审计在公司治理中增值功能的提供 三、内部审计案例分析 | 5 | 讲授、讨论 | 邢凤云 | ||||||||||||
第八讲 中国注册会计师行业分析 一、中国注册会计师行业概况 二、中国注册会计师行业基本格局 三、中国注册会计师行业的“二八定律” 四、中国注册会计师行业问题产生的原因 五、解决思路 | 6 | 讲授、讨论 案例分析 | 曹丽梅 | ||||||||||||
第九讲 注册会计师审计法律责任的起因 一、CPA承担审计法律责任的基本原因 二、CPA担审计法律责任的具体原因——内因 三、CPA承担审计法律责任的具体原因——外因 | 5 | 讲授、讨论 案例分析 | 曹丽梅 | ||||||||||||
第十讲 注册会计师审计案例分析。 一、“渝钛白”——中国证券市场上出具 否定意见审计报告的第一案 二、科龙空调——中国证监会对“四大” 处罚第一案 | 6 | 讲授、讨论 案例分析 | 曹丽梅 | ||||||||||||
教材和教学参考资源The Teaching Material and Teaching Resources | 讲授与讨论 | ||||||||||||||
（（一）教材 1.主讲教材 讲义 2.其他教材 （二）阅读书目 （美）罗伯特•K•莫茨等：《审计理论结构》（中译本），中国商业出版社（1990）。 （美）C•W尚德尔：《审计理论》（中译本），中国财政经济出版社（1992）。 （美）G•杰克•波罗格纳等：《查处舞弊技巧与案例》（中译本），中国审计出版社（1999）。 （加）阿立森•萨特克利夫等：《审计中的职业判断》（中译本），经济科学出版社（2005）。 王光远等译：《内部审计思想》，中国时代经济出版社（2006）。 （美）H•T麦吉尔等：《注册会计师职业：机遇、责任和服务范围》（中译本），世界图书出版公司（2001）。 （美）霍华德•施利特：《财务骗术》（中译本），上海远东出版社（2003）。 萧英达等：《国际比较审计》，中国财政经济出版社（2000）。 徐政旦等：《审计研究前沿》，上海财经大学出版社（2002）。 李季泽：《国家审计的法理》，中国世代经济出版社（2004）。 杨肃昌：《中国国家审计：问题与改革》，中国财政经济出版社（2004）。 编辑部：《聚焦审计风暴》，中国世代经济出版社（2004）。 刘国常：《注册会计师审计责任问题研究》，中国科学文化出版社2001年12月第一版。 刘国常等：《会计师事务所管理和发展问题研究》，中国财政经济出版社2005年12月第一版。 曾寿喜、刘国常：《国家审计的改革与发展》，中国时代经济出版社2007年7月第一版。 蓝佛安、刘国常：《国家审计“免疫系统”理论的探索与实践》，中国时代经济出版社2013年10月第一版。 （三）推荐期刊文章 会计研究、审计研究、中国审计、中国内部审计、审计与经济研究等 | |||||||||||||||
大纲编制人 Outline Designer | 邢凤云、曹丽梅、刘国常 | 编制日期 Date | 2021年7月5 日 | ||||||||||||
大纲审定人 (学科负责人) Authorized Person (Subject) | 审定日期 Approval Date | 年 月 日 | |||||||||||||
