课程信息Course information | |||||||||||||||
课程名称Course Name | 智能财务分析 Financial statement analysis | 课程代码 Course Number | Z3202002 | ||||||||||||
课程类别 Course Category | £学位类课程Degree course ☑非学位类课程Non-Degree course | ||||||||||||||
开课学期 Course Semester | 第一学期 The first semester | 学时 Course Time | 32 | 学分 Credi | 2 | ||||||||||
开课单位 Institute | 会计学院 School of Accounting | 适用专业 Applicable Major | 经济学、管理学类研究生 The graduate economics and management | ||||||||||||
考核方式 Assessment Method | £考试 Examination☑考查Test | ||||||||||||||
平时成绩占比Percentage of Peacetime Achievements | 30% | 期末成绩占比 Percentage of Final Achievements | 70% | ||||||||||||
先修课程 AdvancedCourses | 会计学、财务管理 Accounting, Financial Management | ||||||||||||||
教师团队 Teacher | 庄学敏，苏武俊Zhuang Xuemin, Su Wujun | ||||||||||||||
教学目的Teaching Objectives | |||||||||||||||
本课程是为培养财务和投资高级管理人才所开设的专业选修课程之一。本课程主要是以企业财务报告所提供的财务指标及有关经济信息为主要依据，研究对企业的财务状况和经营成果进行剖析、解释和评价。 通过本课程的学习，使学生系统掌握企业财务诊断的理论、财务诊断的内容以及财务诊断的方法，正确地研究和运用各项财务指标及其评价标准，分析评价企业财务状况和经营成果。为与企业有利害关系的各方了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策，提供准确信息和依据。 This course is one of the specialized elective courses for training senior managers of Finance and investment. This course is mainly based on the financial indicators and related economic information provided by the financial reports of enterprises. It studies the analysis, interpretation and evaluation of the financial situation and operating results of enterprises. Through the study of this course, students can systematically grasp the theory of financial diagnosis, the content of financial diagnosis and the methods of financial diagnosis, correctly study and apply various financial indicators and their evaluation criteria, and analyze and evaluate the financial situation and operating results of enterprises. In order to understand the past, evaluate the present situation, predict the future of the enterprise, make correct decisions and provide accurate information and basis for all parties interested in the enterprise. | |||||||||||||||
课程内容简介Teaching Contents | |||||||||||||||
会计是企业管理信息系统的核心部分，财务报表是传输会计信息的最重要载体，对财务报表的解读和分析是现代企业财务管理的重要内容。股东与经营层之间的契约设计、投资者的投资决策、银行的信贷决策、企业的收购兼并决策、注册会计师对审计风险评估等，都离不开对财务报表的有效分析和利用。本课程以哈佛分析框架为依据，按照战略分析、会计分析、财务分析和前景分析的逻辑顺序，帮助学生建立财务分析的基本框架；按照资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用等财务报表要素以及现金流量等分析难点和热点问题；并通过案例分析发现并研究企业在经营中存在的问题，并提出改善管理、提高效益的建议和解决方案 This course is one of the specialized elective courses for training senior managers of Finance and investment. This course is mainly based on the financial indicators and related economic information provided by the financial reports of enterprises. It studies the analysis, interpretation and evaluation of the financial situation and operating results of enterprises. Through the study of this course, students can systematically grasp the theory of financial diagnosis, the content of financial diagnosis and the methods of financial diagnosis, correctly study and apply various financial indicators and their evaluation criteria, and analyze and evaluate the financial situation and operating results of enterprises. In order to understand the past, students can evaluate the present situation, predict the future of the enterprise, make correct decisions and provide accurate information and basis for all parties interested in the enterprise. | |||||||||||||||
教学时数分配Distribution of Teaching Hours | |||||||||||||||
教学内容 | 学时 | 教学方式* | 主讲教师 | ||||||||||||
第1章 企业基本财务报表 1．1 财务视角的企业 1．2 资产负债表 1．3 利润表 1．4 现金流量表 1．5 企业基本财务报表之间的关系 | 3 | 讲授 | 庄学敏 | ||||||||||||
第2章 财务报表分析基本框架 2．1 会计信息的需求与供给 2．2 从企业经营活动到企业财务报表 2．3 财务报表分析基本框架 | 3 | 讲授 | 庄学敏 | ||||||||||||
第3章 战略分析 3．1 行业分析 3．2 竞争战略分析 3.3 案例讨论 | 3 | 讲授2学时 讨论1学时 | 庄学敏 | ||||||||||||
第4章 会计分析 4．1 会计分析概述 4．2 会计政策对财务报表分析的影响 4．3 盈余管理对财务报表分析的影响 | 3 | 讲授 | 庄学敏 | ||||||||||||
第5章 财务报表分析方法基础 5．1 财务报表分析的核心问题 5．2 财务报表分析的评价标准 5．3 财务报表分析的基本方法 | 3 | 讲授 | 庄学敏 | ||||||||||||
第6章 流动性与偿债能力分析 6．1 短期资产流动性与偿债能力分析 6．2 长期偿债能力分析 6．3 影响偿债能力的其他因素 | 3 | 讲授2学时 案例分析1学时 | 庄学敏 | ||||||||||||
第7章 盈利能力与股东权益分析 7．1 盈利能力分析 7．2 股东权益分析 7.3 案例讨论 | 3 | 讲授2学时 讨论1学时 | 苏武俊 | ||||||||||||
第8章 现金流量分析 8．1 收益流量、现金流量与企业生命周期 8．2 现金流量的结构分析 8．3 现金流量的比率分析 8.3 案例讨论 | 3 | 讲授2学时 讨论1学时 | 苏武俊 | ||||||||||||
第9章 基于内部管理视角的财务分析 9．1 资产负债表与财务资源配置 9．2 基于管理视角的利润观念 9．3 企业融资中的分析案例讨论 | 3 | 讲授2学时 讨论1学时 | 苏武俊 | ||||||||||||
第10章 成本报表分析 10．1 成本报表及其编制 10．2 成本报表分析的内容与方法 10．3 成本计划完成情况分析 | 3 | 讲授 | 苏武俊 | ||||||||||||
第11章 可持续增长与证券价值分析 11．1 可持续增长分析 11．2 企业投资中财务分析的案例讨论 | 3 | 讲授2学时 案例分析1学时 | 苏武俊 | ||||||||||||
教材和教学参考资源The Teaching Material and Teaching Resources | 讲授与讨论 | ||||||||||||||
（一）教材 1.主讲教材 [1]胡玉明. 财务报表分析（第三版）[M].大连：东北财经大学出版社有限责任公司，2016年. 2.其他教材 [1]张金昌.智能财务分析方法：准确计算法和因素穷尽法[M].中国社会科学出版社,2020年 （二）阅读书目 [1][美]Krishna G.Palepu，Paul M.Healy and Voctor L.Bernard：运用财务报表进行企业分析与估价（Business Analysis & Valuation：Using Financial Statements）（第二版）[M].北京：北京中信出版社，2004年。 [2][美]Krishna G.Palepu，Paul M.Healy and Voctor L.Bernard：Business Analysis & Valuation：Using Financial Statements（第三版）[M].北京：高等教育出版社，2005年。 [3][美]Stephen Penman：财务报表分析与证券定价（Financial Statement Analysis & Security Valuation）[M].北京：中国财政经济出版社，2002年。 [4][美]Clyde P.Stichney and Paul R.Brown：财务报告与报表分析：战略的观点（Financial Reporting and Statement Analysis：A Strategic Perspective）（第四版）[M].北京：中信出版社，2004年。 [5]黄世忠主编.会计数字游戏：美国十大财务舞弊典型案例剖析[M].北京：中国财政经济出版社，2003年。 [6]黄世忠等著.会计舞弊之反思：世界通信公司治理、会计舞弊和审计失败剖析[M].大连：东北财经大学出版社，2004年。 [7]詹姆斯·C·柯林斯杰里·I·波拉斯著，真如译.基业长青[M].北京：中信出版社，2002年。 [8]魏明海著.公司高管的会计责任：前世通公司CEO法庭审理分析[M].北京：中国财政经济出版社，2005年。 [9][美]Robert S. Kaplan and David P. Norton.平衡计分卡：化战略为行动（The Balanced Scorecard：Translating Strategy into Action）[M].广州：广东经济出版社，2004年。 [10][美]Robert S. Kaplan and David P. Norton：战略中心型组织：如何利用平衡计分卡使企业在新的商业环境中保持繁荣（The Strategy Focused Organization：How Balanced Scorecard Companies Thrive in the New Business Environment）[M].北京：人民邮电出版社，2004年。 [11] [美]Robert S. Kaplan, David P. Norton.战略地图：化无形资产为有形成果（Strategy Maps：Converting Intangible Assets into Tangible Outcomes）[M].广州：广东经济出版社，2005年。 [12] [美]Robert S. Kaplan, David P. Norton.组织协同：运用平衡计分卡创造企业合力（Alignment：Using the Balanced Scorecard to Create Corporate Synergies）[M].上海：商务印书馆，2006年。 [13] [美]Robert Simons.战略实施中的绩效评估和控制系统（Performance Measurement and Control Systems for Implementing Strategy）[M].大连：东北财经大学出版社，2002年。 [14][美]S·戴维·杨、斯蒂芬·F·奥伯恩：《EVA与价值管理：实用指南》，北京：社会科学文献出版社，2002年。 [15][美]大卫·格拉斯曼华彬主编.EVA革命：以价值为核心的企业战略与财务、薪酬管理体系》[M].北京：社会科学文献出版社，2003年。 [16][美]AI·埃巴著，凌晓东等译.经济附加值——如何为股东创造价值[M].北京：中信出版社，2001年。 [17]胡玉明.平衡计分卡是什么：一个管理工具的神话[M].北京：中国财政经济出版社，2004年。 [18]郭永清.财务报表分析与股票估值. 机械工业出版社，2017[19]叶金福.从报表看舞弊：财务报表分析与风险识别. 机械工业出版社，2018（三）推荐期刊文章 [1]李心合，蔡蕾.公司财务分析：框架与超越[J].财经问题研究.2006,10 [2]张新民，王秀丽.以透视核心竞争力为目标的财务分析体系的建立.管理世界，2006,11 [3]许秀梅.财务分析学理论体系的构建与探索[J].财会通讯，2007,1 [4]张琳，张勇.动态财务分析中投资产生器[J]. 财务与会计，2007,3 [5]王仲兵.初探创新企业财务分析框架[J].财政研究,2007,8 [6]李心合.企业财务分析体系的改造与扩展[J].财务与会计，2008,16 [7]温青山等.基于财务分析视角的改进财务报表列报效果研究——来自中石油和中石化的实证检验[J]. 会计研究，2009,10 [8]徐纯.针对利益相关者的财务分析[J].财政研究，2010,7． [9]王竹泉王苑琢王舒慧.中国实体经济资金效率与财务风险真实水平透析——金融服务实体经济效率和水平不高的症结何在?管理世界，2019，（2） （四）学习网站 [1]中国财务网www.caiwu360.com [2]中国财务总监网www.chinacfo.net [3]中国会计视野www.esnai.com [4]特许财务分析师网www.cfainstitute.org [5]中国财务分析师网http://www.chinacfa.com/ [6]ACCA网www.accaglobal.com | |||||||||||||||
大纲编制人 Outline Designer | 庄学敏 | 编制日期 Date | 2021年 7月21 日 | ||||||||||||
大纲审定人 (学科负责人) Authorized Person (Subject) | 苏武俊 | 审定日期 Approval Date | 2021年7月22 日 | ||||||||||||
