课程基本信息 | |||||||||||||
课程名称 | 税务会计 | 课程代码 | |||||||||||
英文名称 | Tax Accounting | ||||||||||||
课程类别 | √□学位类课程 □非学位类课程 | ||||||||||||
开课学期 | 第二学期 | 学时 | 32 | 学分 | 2 | ||||||||
开课单位 | 会计学院 | 适用专业 | 会计专业、企业管理专业、MBA | ||||||||||
考核方式 | √□笔试 （闭卷） □笔试 （开卷） □课程论文 □实验设计 □口试 | ||||||||||||
平时成绩占比 | 30% | 期末成绩占比 | 70% | ||||||||||
先修课程 | 税法、财务会计 | ||||||||||||
教师团队 | 孔令辉、李丽青 | ||||||||||||
教学目的 | |||||||||||||
针对修过《税法》和《财务会计》课程研究生的知识背景和能力特点，《税务会计》课程力图在税法的目标和财务会计目标差异的基础上，运用理论及案例分析等数学手段，进一步全面深入地讲授财务会计与税法差异及二者的有效协调，结合企业纳税和财务会计处理的实际例证，启发学生获得分析和解决实际会计与税务问题的趣好和思路，使他们学习解决税务与会计差异的基本方法。通过本课程的教学，力求使学生达到： 1.掌握税务会计的基本概念、概念框架，掌握企业税务会计处理的基本要求和具体税种的会计处理方法； 2能够将现代税务会计的理论和方法与企业有效结合，提升企业的经济效益； 3.能够从理论和实践两方面提供所面临问题的解决思路。 | |||||||||||||
课程内容简介 | |||||||||||||
本课程介绍税务会计的理论及实务，并运用税法和会计的差异分析解决企业实际问题。 课程内容分为两大部分，首先介绍税务会计的基本概念、税务会计的产生及发展、税务会计与财务会计的异同、税务会计的理论结构，从理论上阐述税务会计产生的背景、理论体系及当前有关税务会计研究的一些热点问题。 其次，分别各税种介绍税务会计的内容，增值税会计部分介绍增值税的确认计量与申报、增值税进项税额及其转出的会计处理、增值税销项税额的会计处理、增值税结转、上缴的会计处理、营业税改征增值税会计衔接及相应会计处理。所得税会计部分介绍所得税的确认计量与申报、所得税会计基础和会计处理、个人所得税的确认计量与申报、个人所得税的会计处理；消费税部分介绍消费税的确认计量与申报、消费税的会计处理；出口货物免、退税会计部分介绍出口货物免、退税的确认计量与申报、出口货物免、退税的会计处理；土地增值税会计部分介绍土地增值税的确认计量与申报、土地增值税的会计处理；营业税会计部分介绍营业税的确认计量与申报、营业税的会计处理；其他税会计介绍关税会计、资源税会计、房产税会计、车船税会计、印花税及契税会计、城建税及车辆购置税会计。 | |||||||||||||
教学时数分配 | |||||||||||||
教学内容 | 学时 | 教学方式* | 主讲教师 | ||||||||||
（一）税务会计基本概念 （二）税务会计的产生及发展 （三）税务会计与财务会计的异同 （四）税务会计的理论结构 | 3 | 讲授 | 孔令辉 | ||||||||||
| 12 | 讲授9学时 讨论3学时 | 孔令辉 | ||||||||||
（一）企业所得税概述 （二）企业所得税的确认计量与申报 （三）企业所得税会计基础 （四）企业所得税的会计处理 （五）个人所得税的确认计量与申报 （六）个人所得税的会计处理 | 6 | 讲授7学时 讨论2学时 | 孔令辉 | ||||||||||
（一）消费税概述 （二）消费税的确认计量与申报 （三）消费税的会计处理 | 3 | 讲授2学时 讨论1学时 | 孔令辉 | ||||||||||
（一）出口货物免、退税概述 （二）出口货物免、退税的确认、计量与申报 （三）出口货物免、退税的会计处理 | 3 | 讲授 | 孔令辉 | ||||||||||
（一）土地增值税概述 （二）土地增值税的确认、计量与申报 （三）土地增值税的会计处理 | 3 | 讲授2学时 讨论1学时 | 孔令辉 | ||||||||||
（一）营业税概述 （二）营业税的确认、计量与申报 （三）营业税的会计处理 | 3 | 讲授2学时 讨论1学时 | 李丽青 | ||||||||||
第八章 其他税会计 （一）关税会计 （二）资源税会计 （三）房产税会计 （四）车船税会计 （五）印花税及契税会计 （六）城建税及车辆购置税会计 | 3 | 讲授2学时 讨论1学时 | 李丽青 | ||||||||||
合计 | 36 | ||||||||||||
*教学方式指讲授、讨论、项目教学、案例分析、模拟教学、野外实习、实验等。 | |||||||||||||
教材和教学参考资源 | |||||||||||||
（一）教材 1.主讲教材 [1]盖地.税务会计学（第六版）[M].北京：中国人民大学出版社，2014年8月. 2.其他教材 [1]注册税务师编写组.财务与会计（最新版）[M].北京：中国税务出版社，2014年1月. [2]艾华.税务会计（第二版）[M].大连：东北财经大学出版社，2012年6月. 2.其他教材 （二）阅读书目 [1].于长春.《税务会计研究》（第一版）[M].大连：东北财经大学出版社，2011年1月. [2].王素荣.《税务会计与税收筹划》（第三版）[M].北京：机械工业出版社，2011年8月. [3].富岗幸雄.《税务会计》（第一版）[M].东京：日本富业出版社1995年9月. [4].卓敏枝.《税务会计》（第二版）[M].台北：台湾三民书局1998年9月. [5].吴习.《税务会计》（第一版）[M].台北：台湾五南图书出版有限公司1994年7月. [6].林世怡.《税务会计》（第一版）[M].上海：立信会计出版社2004年3月. [7].涂龙力.《税务会计》（第三版）[M].上海：立信会计出版社2005年3月. [8].迈伦.斯科尔斯等.（第一版）[M].北京：《税收与企业战略》中国财政经济出版社2004年2月. （三）推荐期刊文章 [1]张丹、杨秋熙．营改增对交通运输企业税负的影响——基于上海市改革试点政策的分析[J]．财会月刊，2013年，3期：32~35． [2]韩俊华、干胜道．谈费用与损失的区别[J]．财会月刊，2013年，4期：52~53． [3]史景培．所得税会计相关问题探讨[D]．首都经济贸易大学硕士论文，2009． （四）学习网站 1.中国会计视野，http://www.esnai.com/ 2.中国会计网-税务学习，http://www.canet.com.cn/tax/ 3.中国税务会计师网，http://www.chinactac.org/ （五）其它 | |||||||||||||
大纲编制人 | 李丽青 | 编制日期 | 2015 年7 月3 日 | ||||||||||
大纲审定人 (学科负责人) | 审定日期 | 年 月 日 | |||||||||||
（所在培养单位盖章） | |||||||||||||
