《MPAcc项目专业课程教学大纲》--《内部控制理论与实务》

课程基本信息

课程名称

内部控制理论与实务

课程代码

320035

英文名称

Internal Control: Theory and Practice

课程类别

□学位类课程    √□非学位类课程

开课学期

第三学期

学时

36

学分

2

开课单位

会计学院

适用专业

经济类、管理类各专业

考核方式

 □笔试 （闭卷）    □笔试 （开卷）

√□课程论文         □实验设计         □口试

平时成绩占比

30%

期末成绩占比

70%

先修课程

经济学、管理学

教师团队

邢风云、赵兴楣

教学目的

针对研究生培养的课程特点和高级会计人才培养框架的实际要求，《内部控制》课程拟从理论讲授和实践教学两个方面讲授这门课程，特别是在实践教学环节，计划以案例分析、项目教学、课堂讨论和专题拓展为主要模块，拓展课程实践教学的空间，形成课程理论教学与实践教学的有机衔接。本课程力图综合宏观地引导学生对企业内部控制问题进行经济学和管理学的思考，运用已有的经济学和管理学知识储备，全面深入地讲授现代内部控制思想在企业运用时的基本理论和分析方法，结合中国内部控制框架建设的实际例证，拓宽学生的眼界和思维，帮助他们熟练运用分析和解决企业实际问题的方法。

通过本课程的教学，力求使学生达到：

 1.理解现代内部控制思想，把握风险管理对企业内部控制的要求；

 2.提高运用经济学、管理学方法分析、解决实际内部控制问题的能力；

 3.把握企业发展问题的宏观视角，拓宽微观思维空间。

课程内容简介

本课程以提高综合知识运用能力为核心，以实际应用为导向，经理论教学和实务分析紧密结合，从理论讲授和实践教学两个方面开展这门课程的课堂教学，特别是在实践教学环节，以案例分析、项目教学、课堂讨论和专题拓展为主要模块，全方位拓展课程教学的空间。课程按照专题教学的模式展开，以从现代控制思想变迁到企业发展的需求再到国家制度的配合的层次进行展开，以大量案例、数据、阶段性研究成果作为引导，穿插大量问题和讨论，运用经济学、管理学的思维方法来思考问题、组织讨论并贯穿整个课堂教学，逐步训练学生分析和解决企业问题的逻辑性，拓宽其知识背景和深入思考的能力。全部课程内容分成如下几个有机结合的部分：

 1、理论教学环节：思想变迁、理论储备、学科前沿、最新法规、未来展望

 2、实践教学环节：课程案例、调查数据、专题拓展、项目教学、小组讨论

教学时数分配

教学内容

学时

教学方式*

主讲教师

1. 内部控制导论

第一节 内部控制概述
第二节 公司治理与内部控制
第三节 SOX法案与内部控制
第四节 ERM与内部控制
本章小结

4

讲授2学时

课程案例2学时

赵兴楣

2. COSO内部控制框架

第一节 内部控制的目标
第二节 内部控制的要素
第三节 内部控制的环境
第四节 风险评估
第五节 控制活动
第六节 信息与沟通
第七节 监督
第八节 内部控制要素综合案例分析
本章小结

2

讲授1学时

调查数据1学时

赵兴楣

3. 内部控制组织与责任

第一节 内部控制的组织
第二节 高管层在内部控制中的责任
第三节 董事会在内部控制中的责任
第四节 内审人员在内部控制中的责任
第五节 内部控制的执行与监督
第六节 内部控制组织与责任综合案例分析
本章小结

2

讲授2学时

赵兴楣

4. 内部控制基本做法与要求

第一节 内部控制的主要方法
第二节 内部控制的主要程序
第三节 内部控制的要求
第四节 内部控制的策略
第五节 内部控制基本做法综合案例分析
本章小结

6

讲授4学时

讨论2学时

赵兴楣

5. 企业内部控制制度设计与分析

第一节 与内部控制环境有关的内部控制制度设计与分析
第二节 与风险管理有关的内部控制制度设计与分析
第三节 与内部控制活动有关的内部控制制度设计与分析
第四节 与监督及信息沟通有关的内部控制制度设计与分析
第五节 不相容职务分离与关键控制点
第六节 内部控制制度设计与综合案例分析
本章小结

4

讲授4学时

讨论2学时

赵兴楣

6. 直接或闻接体现财务报表项目的内部控制

第一节 销售与收款循环关键的内部控制
第二节 购货与付款循环关键的内部控制
第三节 生产循环关键的内部控制
第四节 筹资与投资循环关键的内部控制
第五节 货币资金循环关键的内部控制
第六节 工程项目和固定资产项目关键的内部控制
第七节 财务会计报告编制关键的内控制度
第八节 信息披露关键的内部控制
本章小结

4

讲授2学时

项目教学2学时

邢风云

7. 管理业务专项内部控制

第一节 预算控制
第二节 对子公司的控制
第三节 担保控制
第四节 合同控制
第五节 人力资源政策控制
第六节 计算机信息系统控制
本章小结

4

讲授3学时

讨论1学时

邢风云

8. 内部控制的监督

第一节 内部控制监督的步骤
第二节 内部控制监督的符合性测试方法
第三节 销售与收款循环测试
第四节 购货与付款循环测试
第五节 生产循环测试
第六节 筹资与投资循环测试
第七节 货币资金循环测试
第八节 业务循环内部控制综合案例分析
本章小结

4

讲授2学时

项目教学2学时

邢风云

9. 内部控制评价

第一节 内部审计与内部控制的关系
第二节 内部审计对内部控制的评价
第三节 内部控制管理建议
第四节 内部控制审核与评价
第五节 内部控制审核与评价综合案例
本章小结

2

讲授2学时

邢风云

10. 内部控制与风险管理

第一节 企业内部控制与风险管理概述
第二节 内部环境与风险管理实践
第三节 目标制定活动的风险管理
第四节 事件识别活动的风险管理
第五节 风险评估活动的风险管理
第六节 风险反应活动的风险管理
第七节 控制活动的风险管理
第八节 信息沟通活动的风险管理
第九节 监督活动的风险管理
第十节 角色与责任的风险管理
本章小结

4

讲授2学时项目教学2学时

邢风云

合计

36

*教学方式指讲授、讨论、项目教学、案例分析、模拟教学、野外实习、实验等。

教材和教学参考资源

一、教材

（一）主讲教材

[1]中国内部审计协会.内部控制理论与实务[M].北京：中国时代经济出版社，2008年.

（二）其它教材

1.阅读书目

[1]吴晓波,《大败局》Ⅰ、Ⅱ，浙江：浙江人民出版社

[2]吴晓波,《激荡30年》， 中信出版社，浙江人民出版社，2007,2008

[3]柯武刚、史漫飞，《制度经济学》，商务印书馆，2004

[4]张维迎，《博弈论与信息经济学》

[5]COSO,《企业风险管理——应用技术》，辽宁：东北财经大学出版社，2006

[6]COSO,《企业内部控制——整体框架》，辽宁：东北财经大学出版社，2006

2.推荐期刊文章

[1] AltamuroJ., A. Beatty. How does Internal Control Regulation Affect Financial Reporting[J]. Journal of Accounting andEconomics, 2010, 49.

[2] Beneish，M.D., M.B., Billings and L.D., Hodder. Internal Control Weaknesses and Information Uncertainty[J]. The AccountingReview, 2008, 83.

[3] Chan, K.C.,B., Farrel, P., Lee. Earnings Management of Firms Reporting Material Internal Control Weaknesses Under Section 404 ofthe Sarbanes-Oxley Act[J]. Auditing: A Journal of Practice & Theory, 2008, (2).

[4] Doyle J.T.，W., GE, S., Mcvay. Accrual Quality and Internal Control Over Financial Reporting．The AccountingReview, 2007, 82.

[5] Hammersley, J.S., L.A., Myers, C., Shakespear. Market Reactions to the Disclosure of Internal Control Weaknesses and to the Characteristics of those Weaknesses under Section 302 of the Sarbanes Oxley Act of 2002[J]. The Accounting Review, 2008, 13.

[6] Hermanson H.M.An Analysis of the Demand for Reporting on Internal Control[J]. Accounting Horizons, 2000, 14.

[7] McMullen，D.A，K, Raghunandan, D.V., Rama. Internal Control Reports and Financial Reporting Problems[J]. AccountingHorizons, 1996，(10).

[8] Patterson, E.R., J.R., Smith. The Effect of Sarbanes-Oxley on Auditing and Internal Control Strength[J]. The Accounting Review, 2007，(2).

[9] Scott, N.B, J.V., Carcello, K., Raghunandan. Firm Characteristics and Voluntary Management Reports on Internal Control[J]. Auditing: A Journal ofPractice&Theory, 2006，(2).

[10] Willis, David M. , Lightle, Susan S.Management Reports on Internal Controls[J]. Journal of Accountancy, 2000，(4)

3.推荐期刊

(1)重要中文期刊：

《经济研究》、《管理世界》、《会计研究》、《审计研究》、《中国社会科学》、《经济学（季刊）》、《经济学动态》、《改革》

(2)重要国际杂志

[1]会计地平线（Accounting Horizons, 简称ACCHOR）（美，1974）

[2]会计、组织与社会（Accounting, Organization and Society, 简称AOS）（英，1924）

[3]会计评论（The Accounting Review, 简称AR）（美，1926）

[4]现代会计研究（Contemporary Accounting Research,简称CAR）（加1984）

[5]会计与经济杂志（Journal of Accounting and Economics 简称JAES）（美，1982）

[6]会计研究杂志（Journal of Accounting Research, 简称JAR）（美，1963）

大纲编制人

赵兴楣

编制日期

2014年7月2 日

大纲审定人

(学科负责人)

审定日期

年  月  日

（所在培养单位盖章）